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网络虚拟货币交易征税探讨 [摘要] 随着互联网的迅猛发展，网络游戏产业在网络经济中不断壮大。本文在探索虚拟货币特性的基础上，对虚拟货币交易的税收进行了分析，为未来虚拟货币交易的税收管理提供启示。【关键词】虚拟货币；虚拟货币交易税；网络游戏企业 -02 随着网络经济的发展，网络虚拟货币作为一种新的交易、交易媒介和支付方式被广泛应用。但同时，也有一系列问题亟待解决。例如，虚拟货币价值的确定、虚拟货币交易的税收征管等。本文试图简要讨论虚拟货币交易的税收。一、虚拟货币的特点（一)虚拟货币的概念虚拟货币的概念分为广义和狭义。广义上的虚拟货币是指基于公开信息的一定发行人网络（互联网等），以计算机技术和通信技术为手段，以数字形式（二进制数据存储在网络或相关电子设备中，并通过数据传输实现流通和支付功能的在线等价物）通过网络系统（包括智能卡），狭义的虚拟货币是指大型商业网站或网络游戏提供商发行的用于完成在线小额支付的虚拟货币。非常流行的“净货币”。本文只研究狭义的虚拟货币。

虚拟货币是一种在互联网虚拟世界中流通的替代货币。虚拟货币不是虚拟的，虚拟与现实联系起来，虚拟货币才具有真正的价值。它在虚拟世界和现实生活市场中流通。不仅可以在虚拟世界购买网络产品，还可以通过实物货币结算实现财富创造和增值。虚拟货币的最初形式是为了增强玩家对网络游戏的兴趣。从怪物和怪物那里免费获得的游戏内金币。此类游戏金币可用于按照规定购买游戏中所需的武器装备，以赢得更大的胜利。这激发了游戏玩家获取游戏币的兴趣，各种虚拟货币应运而生。各大网络游戏公司都发行了各种名称的虚拟货币。腾讯Q币、Q点、百度百度币、网易POPO币、新浪U币米票、盛大公司优惠券、联众联众币、搜狐狐狸币等知名虚拟货币（二)特点虚拟货币虽然在本质和功能上与现实货币有很多相似之处，但它具有纸币的许多功能，例如作为虚拟财产和虚拟物品的估值标准；作为虚拟财产和虚拟货币的媒介交换商品；作为网络服务各种费用的支付手​​段等。

但是，网络游戏企业提供的产品和服务只能依靠互联网的载体，产品提供者并没有直接接触消费者。没有特定的游戏环境是没有意义的。2 流通中的非泛指虚拟货币由网络产品和服务提供商发行，只能在一定范围内使用，其流通范围非常有限。这体现在空间和时间上。在太空中，虚拟货币以互联网为平台。一般来说，没有能力跨界进入现实社会。就时间而言，没有任何网络游戏可以永远持续下去。它有自己的运行周期。当某款游戏被玩家抛弃时，网络游戏公司就会开发出新的游戏来替代它。此时，本次游戏的游戏币也将退出虚拟币阶段。3、不可兑换真实货币的虚拟货币只是存在于游戏虚拟世界中的道具，纯粹是游戏中的消耗品。它与现实世界中的实物货币——纸币和硬币完全不同。而且，它与现实世界中的无形电子货币并不相同。由存款卡和信用卡组成的电子货币虽然也通过网络显示数字和传递信息，但它是无形的，但它与传统的真实货币直接相连。它首先需要以传统货币的形式进行存贷。它只存在，并且在使用时不断转化为真实货币。所以，电子货币只是真实货币的一种转移媒介虚拟货币收入要交税吗，它只是一种电子记账和支付工具。4 非质量虚拟货币的本质是一种商品。出版商是生产虚拟产品和提供增值服务的企业。

企业有权决定自己产品的产量，这取决于市场需求。虚拟货币在一定程度上起到了交换媒介的作用，代表了虚拟产品和服务的购买力。虚拟货币本来就和其他商品一​​样，需要用法币购买，不是任何一种货币，更不用说法定货币了。然而，随着网络游戏运营模式的不断创新，虚拟货币的获取方式也在多样化。同时，由于其用途越来越大，可用于各种网上交易和服务，甚至与法定货币形成固定的兑换关系。也可以与法定货币发展双向交换关系。作为一种非法定货币，虚拟货币在其产权的定义和保护方面存在空白，这也导致发行人对消费者权益保护不重视。二、网络游戏运营商和销售虚拟货币的销售者的税收待遇 据相关资料显示，目前国内互联网上流通的虚拟货币价值数十亿元，每年以15%-20%的速度递增. 据权威统计，超过83%的青少年使用过虚拟货币，而且这个数字还在逐年上升。对于这笔巨额交易，税收征管是目前税务部门面临的难题。按照现行税收政策，网络游戏经营者和销售者销售虚拟货币的交易行为属于销售产品和提供服务。税务部门应当对其征收流转税。在实际税收工作中，税务部门主要对网络游戏运营商、销售商、中介机构进行的虚拟货币交易征收营业税或增值税。

但在具体征收营业税或增值税时，也存在税收政策执行不一致的问题。例如，同一网络游戏运营商通过网吧或依赖银行支付系统销售虚拟货币的，应按增值税申报纳税；以电信电子支付方式销售虚拟货币的，应按营业税申报纳税。不过，笔者认为，对虚拟货币交易征收营业税更符合现行税收规定。对网络虚拟货币征收增值税不符合《增值税暂行条例实施细则》第二条规定，“货物” 指有形的动产，包括电、热、气。因为虚拟货币没有物理形式，它是一种无形的产品或服务。此外，通过认证的软件生产企业享受国家税收优惠政策。虽然增值税的税负低于营业税，但按照现行税收政策，对虚拟货币交易也应征收营业税。我国现行税收政策对销售有形商品、提供劳务和使用无形资产等方面制定了税收规定，但没有明确网上企业虚拟货币交易的适用税种和税目。对此。建议税务部门对网络游戏经营者和销售者销售虚拟货币的交易行为进行处理。制定和完善相关税收政策，规范虚拟货币交易的税收征管。三、个人虚拟货币交易的税务处理 2008年10月28日，针对北京市地方税务局《关于个人通过互联网销售虚拟货币取得的所得征收个人所得税问题的请示》，2008年10月28日，国家税务总局公布《关于关于个人在互联网上买卖虚拟货币取得的所得征收个人所得税问题的批复》，即国内个人购买玩家取得的所得 通过互联网将虚拟货币加价后出售给他人，必须按照“财产转让收入”项目计算支付。.

虽然国家已经对个人出售虚拟货币收入的所得税做出了规定，但现实中存在很多问题需要规范。（一)个人虚拟货币交易的合法性为保证游戏的安全性和平衡性，国内所有网络游戏公司均通过用户协议将虚拟财产交易定义为“非法”。根据用户协议, 玩家不得在游戏中出售虚拟财产获取真实利润。如果玩家以人民币买卖虚拟财产，被游戏运营商发现，将被禁止。国家税务总局对虚拟货币征税交易，这是实际确认的。虚拟货币交易的合法性承认了虚拟货币的价值，承认了购买者对虚拟货币的产权。这与其他部门的规定相矛盾。例如，2008年2月，文化部、工商总局等14部委联合发文，下令“严禁倒卖虚拟货币”。（二)征税缺乏可操作性。北京市地税局公布了虚拟货币交易税的征收规则。根据个人能否提供收入证明，20%的利润。或者两个交易总额的3%的税率。规则规定，个人以虚拟货币出售的财产的原值是购买在线虚拟货币所支付的价格和相关税费。对于能够提供财产原值证明的个人。个人销售网络虚拟货币的收入，从获取网络虚拟货币的成本中扣除，两者之间的差额按20%的税率征税。无法提供相关费用和支出凭证的，地方税务局将参照如古玩等书画等其他财物转让征收办法。个人销售网络虚拟货币的收入，从获取网络虚拟货币的成本中扣除，两者之间的差额按20%的税率征税。无法提供相关费用和支出凭证的，地方税务局将参照如古玩等书画等其他财物转让征收办法。个人销售网络虚拟货币的收入，从获取网络虚拟货币的成本中扣除，两者之间的差额按20%的税率征税。无法提供相关费用和支出凭证的，地方税务局将参照如古玩等书画等其他财物转让征收办法。

临时税按交易总额的 3% 征收。细则中如何确定虚拟货币的原值，确定标准是什么，在此基础上卖家赚了多少钱，税务机关并不容易掌握。同时，由于不同网络游戏的规则不同，获得游戏币的难度和成本也完全不同，对税率做出统一定义也不合理。总之，在线虚拟货币的发行可以帮助发行者锁定客户，扩大市场份额。为了追求和注重消费者体验，游戏玩家必须持有各种虚拟货币。这也导致了虚拟货币的广泛流通。虽然虚拟货币作为一种商品，不会影响当前的金融体系虚拟货币收入要交税吗，虚拟货币的税收征管存在很多问题。面对和解决这些问题，关系到网络虚拟货币的健康发展，也影响着虚拟货币和实体经济的发展。交互的。